Налоговые споры

Бизнес-процессы неразрывно связаны с контролирующими органами, в частности с налоговой инспекцией, ввиду обязательства уплаты налогов на доходы. Несмотря на соблюдение законодательных норм в части налогообложения, не редки ситуации, когда по результатам проведенной проверки контролирующий орган принимает решение о доначислении налогов или привлечении к ответственности предпринимателя. Подобные разногласия в обязательном порядке первоначально должны разрешаться вышестоящим ведомственным органом. В случае недостижения согласия, стороны вправе передать спор на рассмотрение в арбитражный суд.

Налоговые споры — особый вид административных споров, поскольку связан с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности. Специфика и сложность административных споров заключается в том, что в них одна сторона конфликта защищает интересы государства. В силу характера обстоятельств конкретного спора с ФНС, их можно разделить на несколько категорий:

Споры, связанные с исчислением и уплатой налогов

Взыскание обязательных платежей и санкций. Такие споры, как правило, инициируются самим фискальным органом вследствие уклонения предпринимателя от уплаты налогов.

Доначисление налогов. Споры по данному вопросу возникают из-за неверного определения предпринимателем налогооблагаемой базы. Фискальными органами проводится камеральная проверка, в ходе которой могут быть выявлены нарушения ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, к примеру, занижение налогооблагаемой базы, представление фиктивной документации и т.п. Вследствие таких нарушений предприятию вменяют штраф и доначисляют налог.

Споры, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений

Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства. Последствием несоблюдения правовых норм  является привлечение к административной ответственности организации в лице генерального директора, но в случае значительных правонарушений может последовать уголовная ответственность.

Признание недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц. В случаях, когда решение фискального органа не соответствует законодательным нормам, нарушает права предпринимателя и мешает осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, такой ненормативный акт можно оспорить.

Споры по возврату налогов и применению налоговых льгот

Возврат из бюджета средств, излишне уплаченных налогоплательщиком либо излишне взысканных налоговым органом. Данные споры происходят по причине несогласия фискального органа и налогоплательщиков в части суммы налога, подлежащей уплате, выраженного в отказе возврата излишне уплаченных предпринимателем средств.

Необходимо отметить, что значимым фактором возникновения претензий со стороны фискального органа является изменение налогового законодательства. Предпринимателями не проводится мониторинг изменения нормативных документов, регулирующих налоговое законодательство, вследствие чего происходят неумышленные нарушения в части соблюдения сроков предоставления отчетности и оплаты налогов. Реформирование налогового законодательства происходит довольно быстро с учетом нестабильной экономической ситуации. В силу занятости бизнес-процессами отслеживать такие изменения без специалиста по налоговым нормам предпринимателю весьма затруднительно.

В сфере налогообложения присутствует множество нюансов, которые необходимо знать, чтобы оспорить то или иное решение налоговых органов. Отсутствие опыта в разрешении подобных конфликтов и незнание методов контроля бизнеса фискальными органами приводит к печальным правовым последствиям: собственники и топ-менеджеры компаний получают многомиллионные доначисления и привлечение к уголовной ответственности. Участие опытного налогового юриста, обладающего знанием специфики налогообложения бизнеса, благоприятствует улаживанию конфликтной ситуации и разрешению налогового спора.

Специализированный департамент МКАУ по сопровождению налоговых споров окажет квалифицированную правовую помощь при осуществлении проверки налоговой службой и обеспечит судебную защиту вашего бизнеса в налоговых тяжбах.

Что входит в услугу по судебной защите доверителя в сфере налогообложения

1. Анализ документации, представленной доверителем: финансовая отчетность, акты налоговых проверок, материалы по досудебному урегулированию спора, переписка с ФНС и т.п.;

2. Выработка правовой позиции и стратегии судебного обжалования;

3. Сбор пакета документов, подтверждающих обстоятельства, на которых основываются доводы заявителя;

4. Составление искового заявления;

5. Представление интересов доверителя в судебном процессе по урегулированию спора о налогах;

6. Подготовка иных процессуальных документов (в случае необходимости): отзыв, ходатайство, возражения, письменные пояснения.

7. Сопровождение и защита доверителя при обжаловании решения в судах вышестоящих инстанций.

8. Взыскание судебных издержек с налогового органа.

СОПУТСТВУЮЩИЕ УСЛУГИ:

• Правовое консультирование и подготовка доверителя (его сотрудников) к визиту в инспекцию для дачи пояснений. Инспекторы ФНС нередко вызывают руководителей организации (иногда и главных бухгалтеров) для дачи пояснений по тому или иному вопросу. Цель таких бесед – выявление нарушений через провокационные вопросы при личной беседе. Налоговый юрист МКАУ проработает вместе с руководителем бизнеса позицию по вопросам, соответствующим цели вызова, а также поможет собрать пакет необходимых документов, которые могут потребоваться для подтверждения интересующих ФНС сведений.

• Сбор доказательной базы. В данную услуг входит составление запросов и требований к налоговой инспекции о предоставлении документов и сведений, которые в дальнейшем потребуются для выявления неправомерности в действии (бездействии) налогового инспектора и формирования аргументированной позиции для защиты доверителя.

• Составление возражений по актам налоговых проверок. При несогласии с актами проверки необходимо подать жалобу в вышестоящее ведомство. Немногие бухгалтера предприятия могут юридически грамотно обосновать свою позицию при несогласии с актами проверки. Специалисты МКАУ знают, на чем сакцентировать внимание при составлении такого возражения и на чем заострить внимание вышестоящей инстанции.